ABSTRAKPenelitian ini membahas dampak penerapan akuntansi lindung nilai pada instrumen
derivatif dan Laporan Keuangan PT MNO tahun 2013. Metode dalam penelitian ini
merupakan analisis deskriptif berupa studi literatur dan studi kasus tentang Par
Forward Contract dan Interest Rate Swap yang dimiliki PT MNO. Dalam penelitian
ini, fair value dari kedua instrumen derivatif tersebut dihitung untuk mengetahui
efektivitas lindung nilai yang dilakukan. Penelitian ini juga membahas dampak
efektivitas lindung nilai tersebut pada Laporan Keuangan PT MNO tahun 2013. Hasil
penelitiannya adalah penurunan fair value gain sejumlah USD 35.335,87 dari Par
Forward Contract dan penurunan fair value loss sejumlah USD 909.964,80 dari
Interest Rate Swap. Total Loss on Derivative Financial Instruments PT MNO tahun
2013 akan menjadi USD -1.529.356,12. Oleh sebab itu, tes efektivitas lindung nilai
perlu dilakukan pada tahun 2013.
ABSTRACTThe aim of this research is to analyze the impact of the application of hedge accounting
on derivative instruments and on PT MNO Financial Statements 2013. The method
used in this research is a descriptive analysis in the form of literature and case studies
on Par Forward Contract and Interest Rate Swap. In this research, the fair value of the
derivative instrument is calculated to determine the effectiveness of the hedging
performed. This research also analyzes the impact from the hedging effectiveness on
the PT MNO Financial Statements 2013. The result of the research is a decrease in fair
value gain of USD 35.335,87 from Par Forward Contract and a decrease in fair value
loss of USD 909.964,80 from the Interest Rate Swap. Total Loss on Derivative
Financial Instruments PT MNO in 2013 is USD -1.529.356,12. Therefore, hedging
effectiveness tests need to be applied in 2013.
T-Octrini Lucia Damopoli.pdf :: Unduh