Hasil Pencarian  ::  Simpan CSV :: Kembali

"ABSTRAKPenelitian ini bertujuan untuk melihat hubungan antara tarif Value Added Tax (VAT) dan penerimaan antar negara di dunia. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah Ordinary Least Square (OLS) dengan model efek tetap menggunakan sampel unbalanced data panel 128 negara periode 1970-2016. Hasilnya, penelitian ini mengkonfirmasi teori kurva Laffer bahwa bahwa tarif VAT memiliki hubungan U-Shaped terbalik terhadap penerimaan. Dengan mengeksplorasi lebih lanjut dampak informality terhadap tarif maksimal VAT, maka ditemukan bahwa besarnya informality akan mengurangi fleksibilitas pemerintah untuk meningkatkan tarif VAT.

---

ABSTRACT This research aim to look at the relationship between Value Added Tax (VAT) rate and revenue among countries in the world. Research methods used in this research is the Ordinary Least Square (OLS) with a fixed effect model using a sample of unbalanced panel data 128 countires of period 1970-2016. The result of this study shows that VAT rate has a reversed U-shaped relationship to VAT revenues, confirming the Laffer Curve theory. Exploring further on the effect of informality to maximum VAT rate, we found that higher informality will reduce government flexibility in its effort to increase VAT rate."

"Ketimpangan pendapatan masih menjadi isu krusial di Indonesia, dengan Rasio Gini mencapai 0,379 pada 2024. Meski berbagai program sosial berbasis pajak telah dijalankan, efektivitas pajak sebagai alat redistribusi masih dipertanyakan. Penelitian ini bertujuan menganalisis peran pajak sebagai instrumen redistribusi pendapatan dengan mengkaji hubungan antara tarif pajak, penerimaan pajak, dan ketimpangan pendapatan selama 1995–2024. Kurva Laffer, yang terinspirasi dari pemikiran Ibnu Khaldun, digunakan untuk menentukan tarif optimal Pajak Penghasilan (PPh) lapisan pertama dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Selain itu, model Autoregressive Distributed Lag (ARDL) digunakan untuk menguji pengaruh penerimaan pajak langsung (PPh dan PBB) dan tidak langsung (PPN dan PPnBM) terhadap ketimpangan, dengan kontrol berupa krisis, indeks persepsi korupsi, pengangguran, dan populasi. Hasil menunjukkan tarif optimal PPh sebesar 5,21% dan PPN sebesar 10,28%. Angka ini mengindikasikan bahwa tarif pajak yang terlalu tinggi dapat menurunkan penerimaan negara akibat disinsentif ekonomi. Pajak langsung berpengaruh negatif terhadap ketimpangan, sedangkan pajak tidak langsung cenderung memperparahnya. Temuan ini menekankan pentingnya desain kebijakan pajak yang efisien dan adil, sejalan dengan prinsip ekonomi Islam dan pemikiran Ibnu Khaldun.

---

Income inequality remains a critical issue in Indonesia, with the Gini ratio reaching 0.379 in 2024. Despite various tax-based social programs being implemented, the effectiveness of taxation as a redistributive tool is still questioned. This study aims to analyze the role of taxation in reducing income inequality by examining the relationship between tax rates, tax revenue, and inequality over the period 1995–2024. The Laffer Curve, inspired by the thought of Ibn Khaldun, is used to estimate the optimal tax rate for the first bracket of Personal Income Tax (PIT) and for the Value Added Tax (VAT). In addition, the Autoregressive Distributed Lag (ARDL) model is applied to assess the impact of direct tax revenue (PIT and Land and Building Tax) and indirect tax revenue (VAT and Luxury Goods Tax) on income inequality, with control variables including economic crises, corruption perception index, unemployment, and population. The results indicate that the optimal PIT rate is 5.21% and the optimal VAT rate is 10.28%, suggesting that excessively high tax rates may reduce revenue due to economic disincentives. Direct taxes are found to reduce inequality, while indirect taxes tend to worsen it. These findings underscore the importance of designing a fair and efficient tax policy, aligned with Islamic economic principles and Ibn Khaldun’s views on moderate taxation.  "